税控盘维护费怎么填申报表

2020-08-18 来源: 天津会计家园网 阅读量:146

导读:税控盘是企业开票及记账报税的一种税控服务器,一般来说大部分企业都要购置税控盘的,但是并非强制要求,有些规模较小开票量不大的企业也可以不购置税控盘.大家都知道税控盘维护费可抵减税,那么税控盘维护费怎么填申报表?小编为您解答如下.

税控盘维护费怎么填申报表

该费用填报到增值税纳税申报表的主表"应纳税额抵减额"这一栏当中,抵减应纳税额.

根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)第五条规定:"纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".

当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;

当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

税控盘维护费怎么填申报表

税控盘费用抵减增值税怎么做账?

税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下:

1、小规模纳税人

(1)购入专用设备时

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

(2)支付技术维护费时

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

2、一般纳税人

(1)购入专用设备时,

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

(2)抵减增值税应纳税额时

借:应交税费-应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

(2)支付技术维护费时

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额时

借:应交税费--应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

以上就是小编对"税控盘维护费怎么填申报表"这一问题的解答,税控盘维护费是280元,这几个费用每年都要交,如果不交软件可以正常使用,但是出问题服务商不负责处理.实际上维护费用可以全额抵减税额,相当于不用花钱,所以没有必要不交.

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