进项税冲红字发票如何报税

2020-03-20 08:35 来源:天津会计家园网 阅读量:143

导读:进项税冲红字发票如何报税?通常情况公司在遇到这个问题的时候,我们财务人员都会采用先征后减的方式来处理,对于上月的红字发票的冲回处理,采用这种方式不会影响到整年的税款总额,具体的内容如下文.

进项税冲红字发票如何报税

普通增值税发票,在下月开具红字冲销.那么上个月的报税额按实际开的发票税额计算.

增值税申报表附表二21栏"红字专用发票通知单注明的进项税额"的金额是指开具红字发票通知单的金额.有进项税额转出的时候填写.若是你是销方,开具红字发票,不需要填写21栏.

1.那张发票可以先按暂时按正常票做账:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

2.等到发票冲红,开了红字发票,再冲回上月的分录:

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应收账款

因为上月已开,就要征收增值税的,无法补救的了,只能等到这个月开了红字发票冲回,等抄报税后销项税额会自动减掉这张发票的销项税额的,相当于先征后减,实质不影响当年的税款总额.

进项税冲红字发票如何报税

上个月的红字发票这个月报税如何申报?

1、已认证的发票,不能再退回作废重开;

2、如有差错,只能先作为正常发票申报抵扣,然后走冲红重开程序;

3、依据"国税发[2006]156号"第十四条的规定,由购货方向其主管税务机关提交红字申请单(理由就是发票开具有误),然后把税务机关出具的通知单交销售方,销售方凭通知单冲红,重开发票给购货方;

4、购货方应在主管税务机关出具红字发票通知单后的次月申报期,将该发票涉及到的进项税额填列在申报表附表二的第21行,做进项税额转出处理.

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第十条规定:自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,

应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额.

进项税冲红字发票如何报税?综合以上所述,其实对于公司的进行税红字发票的冲回的税款处理,在上文中小编老师都已经详细介绍了,对此相信大家看完后应当都有一定的理解,如果你们还有什么其他的财务问题需要咨询,欢迎你们来我们网站上进行沟通,这里有很多从事多年的会计老师会帮你解答的.

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