增值税期末借方余额如何处理

2020-06-11 10:20:09 来源: 天津会计家园网 阅读量:253

导读:对增值税的处理我们都比较熟悉,我们企业很多的收支都会涉及到增值税,你在做分录的时候如果发现增值税期末借方余额如何处理呢?如果不知道该如何操作的小伙伴一定不要错过小编今天的分享,以下的处理办法一定能帮你解决这个难题.

增值税期末借方余额如何处理

增值税期末余额在借方说明进项税额大于销项税额,可以申报退税.

注:这种说法是错误,就算是增值税的出口退税,也要根据免抵退计算出来退税额,借方余额,如果没有涉出口业务,一般就是:继续留抵

一、如果是借方金额,则按如下方法处理:

借:应交税费--应交增值税--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--转出多交增值税

二、如果是贷方金额,则按如下方法处理:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--未交增值税

注:第一个分录如果是继续留抵,是不需要做的

应交增值税科目期末借方余额,除有业务来按规定需转出源(如税收优惠、出口退税、进项转出)等可转出外,其借方余额表示多缴的或抵扣后超出的可抵扣税款,可留抵下期税款,所以不能转出.

其贷方余额表示抵zhi扣后不足的,需缴纳的税款,才转出到未交增值税科目里.

增值税期末借方余额如何处理

应交税金-应交增值税-已交税金 ,借方有余额,怎么调整?

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税金-应交增值税-已交税金

该调整凭证相当于补计提

"应交增值税"明细科目的借方发生额,反映企业应税行为的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额;贷方发

1."进项税额"专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.

2."已交税金"专栏,记录企业本月已交纳的增值税额.企业本月已交纳的增值税额用蓝字登记;退回本月多交的增值税额用红字登记.

3."减免税款"专栏,记录企业按规定享受直接减免的增值税款或按规定抵减的增值税应纳税额.

4."出口抵减内销产品应纳税额"专栏,记录企业按规定的退税率计算的零税率应税服务的当期免抵税额.

5."转出未交增值税"专栏,记录企业月终转出应交未交的增值税.月终,企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记.

6.销项税额"专栏,记录企业销售货物或提供应税行为应收取的增值税额.企业销售货物或提供应税行为应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记.

7."营改增抵减的销项税额"专栏,核算一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款,按规定扣减销售额而减少的销项税额.

8."出口退税"专栏,记录企业零税率应税服务按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额;零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款,用红字登记.

"进项税额转出"专栏,记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.

9."转出多交增值税"专栏,记录企业月终转出本月多交的增值税.月终,企业转出本月多交的增值税额用蓝字登记.

增值税期末借方余额如何处理?如果是余额在借方表示进项是大于销项的,自然就可以申报退税,对于企业而言是利好的消息,我们一定不能错过.故而在我们日常的工作中一定要对这些细节多多关注,你的每一次正确操作都可能为企业赢得更多的空间.

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