年末需要结转税金吗

2020-03-23 08:43 来源:天津会计家园网 阅读量:180

导读:企业在经营的过程中,作为会计需要对企业所发生的的税金进行计算,并做好相应的会计处理。那么年末需要结转税金吗?对于这个问题,小编在此为大家解答,在年末的时候是需要将税金进行结转的,只保留余额就可以了,以下是具体的结转操作说明。

年末需要结转税金吗

需要结转税金。

每年终了,一定要将应交税金--应交增值税科目的下级明细全部结清,只保留余额(如果有的话),不然下年度会造成发生额不正确。

年末,增值税未交完的,则:

借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金——未交增值税

年末怎样结转税金?

应交税费年末结转分录:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

应交税金-应交增值税如为借方余额

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应交税金-未交增值税

应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

年末需要结转税金吗

增值税年末会计处理怎样进行?

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

增值税年末会计处理如下:

结转进项税额

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(进项)

结转销项税额

借:应交税费——应交增值税(销项)

贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费。在下月缴纳时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

年末需要结转税金吗?对此,上述文章中的解答是需要结转,如果不对税金进行结转,就可能会造成企业下个年度的发生额不正确的情况。因此这项结转工作是必须的。除此之外,文章中还对结转的具体步骤进行了说明。看完文章,大家都学会了吗?

您正在与金牌答疑老师聊天