计提递延所得税资产分录怎么做

2020-05-27 09:51:38 来源: 天津会计家园网 阅读量:207

导读:除了需要了解递延所得税的资产确认以外,关于计提递延所得税资产分录怎么做?企业也是应该需要了解一下的.递延所得税到底和会计税前利润是个什么关系呢?阅读小编带来的以下文章内容,可以帮助大家更通俗易懂了解到递延所得税资产.

计提递延所得税资产分录怎么做?

答:递延所得税的会计处理:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

递延所得税资产的会计分录是:资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目.

贷记"所得税-递延所得税费用"、"资本公积-其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

递延所得税资产的主要账务处理 :

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产.

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

计提递延所得税资产分录怎么做

什么情况下计提递延所得税?

递延所得税,在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产.

字面理解,递延,就是将所得税递延到后期了.所以,既然是递延,就是时间性差异.永久性差异是不会递延的.

一般来说,按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额.该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的,其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异.

计算公式为:

递延专所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

应予说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应当记入所得税费用,但以下两种情况除外:

一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及属其变化亦应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益).

计提递延所得税资产分录怎么做?具体的分录介绍在上文当中已经一一给大家列举好了,现在就看各位怎么自行去理解这个分录.因为在工作当中,我们的会计小伙伴可能常需要用到的递延所得税资产相关问题,本文小编建议大家可以收藏哦!

您正在与金牌答疑老师聊天

扫码立即领取资料