应交税费二级科目有哪些

2020-05-08 11:31 来源:天津会计家园网 阅读量:67

导读:企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳各种税费.应交税费二级科目有哪些,许多财税界大佬们说的各有不同,不知道的朋友不要着急,下面本文就由会计小编来为大家介绍相关知识,接下来和小编一起学习一下下文吧!

应交税费二级科目有哪些

增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.

二级科目常用的以下

1、应交增值税

企业采购物品或购买服务会产生增值税进项税额;企业销售产品或服务会产生增值税销项税费.应交增值税又分为进项税额,销项税额和进项税额转出;未交增值税即销项减进项.

2、应交消费税、资源税和城市维护建设税

企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税,借记"营业税金及附加"等科目,贷记本科目(应交消费税、资源税、城市维护建设税)

3、应交企业所得税

企业按照税法规定计算应交的所得税,借记"所得税费用"等科目,贷记本科目(应交所得税).

4、应交土地增值税

交纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记"银行存款"等科目.

5、应交房产税、土地使用税和车船税

企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税,借记"管理费用"科目,贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船税).

6、应交个人所得税

企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税,借记"应付职工薪酬"科目,贷记本科目(应交个人所得税).

7、应交的教育费附加、矿产资源补偿费

企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费,借记"营业税金及附加"、"其他业务成本"、"管理费用"等科目,贷记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费).

应交税费二级科目有哪些

应交税费--待抵扣进项税额

"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.

(1)一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额(自2019年4月1日后购入的不动产,纳税人可在购进当期一次性予以抵扣;4月1日以前购入的不动产,还没有抵扣40%的部分,从2019年4月所属期开始,允许全部从销项税额中抵扣);

(2)实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额;

(3)转登记纳税人在转登记日当期尚未申报抵扣的进项税额,以及转登记日当期的期末留抵税额;

以上就是关于应交税费二级科目有哪些的全部内容,我们都知道应交税费是一级科目,其实应交税费科目下的二级科目是很多的,小编为你列举了几个常用的科目,如果你在实际操作中有其他的会计问题,可以咨询本网的在线答疑老师!

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