民间非盈利组织账务怎么处理

2020-09-10 来源: 天津会计家园网 阅读量:178
您好 民间非盈利组织这种账很简单,因为是不以营利为目的,,例如说是民办非企业单位中的民办学校-幼儿园 先搞清楚结构:资产、负债、收入、费用和净资产 1.收到学费: 借:现金 贷:预收账款-学杂费 收入按月分摊到每月,分摊时: 借:预收账款-学杂费 贷:提供服务收入-非限定性收入 2.计提工资:老师跟厨房人员的工资分配到业务活动成本中,管理人员分配到管理费用 借:管理费用 业务活动成本-福利保障成本-工资 业务活动成本-膳食成本 贷:应付工资 应交个人所得税 其他应收款-社保 -公积金 3.发放工资: 借:应付工资 贷:银行存款 4.跟业务活动相关的开支比如购一些日用品,审计的年费等 借:业务活动成本-辅助成本 贷:现金 5.购买的课本及儿童玩具教具类支出 借:业务活动成本-教学成本 贷:现金/银行存款 6.办公费、水电费、差旅费、通讯费、修理费、招待费发生时 借:管理费用 贷:现金/银行存款 7.为老师提供住房租金 借:业务活动成本-福利保障成本 贷:现金/银行存款 8.采购数额超过1000以上的都做固定核算(不区分明细) 借:固定资产-通用设备 -专用设备 贷:银行存款/现金 9.固定资产折旧 借:管理费用 贷:累计折旧-通用设备 -专用设备 10.银行手续费的分录(也可以放在管理费用-财务费用) 借:筹资费用 贷:银行存款 10.结转 借:非限定性净资产 限定性净资产 贷:提供服务收入 业务活动成本 管理费用 财政补助收入
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